Налогообложение физических лиц Кипра: варианты и решения

qtq80-rieTCz

Налогообложение физических лиц Кипра: варианты и решения

Налогообложение физических лиц и компаний Кипра заметно разнится. Насколько, рассмотрим в данной статье.

Можно отметить, что на Кипре индивидуальное налогообложение подразделяется на четыре вида, каждый из которых находится в прямой зависимости от отдельно взятого налогового резидента, точнее от уровня его доходов и источников, из которых они поступают.

На сегодняшний день огромное количество людей, имеющих стабильно высокие доходы, стремится к оптимизации налогообложения. Отличной альтернативой становится получение гражданства какой-либо юрисдикции, являющейся низконалоговой гаванью, например, Кипра.

Впрочем, помимо снижения расходов на налоги, налоговый резидент Кипра получает много других преимуществ, речь о которых пойдет ниже. Однако доступ к этим «бонусам» возможен лишь после оформления паспорта Республики Кипр.

К слову, после того, как новоявленный гражданин республики Кипр получит местный паспорт, он не становится налоговым резидентом автоматически. Для получения статуса налогового резидента Кипра ему нужно прожить определенное количество времени на территории Республики Кипр, после чего зарегистрироваться в качестве налогового резидента в налоговом департаменте островного государства.

Впрочем, даже после приобретения кипрского паспорта иностранец может продолжать платить налоги в своей стране – все зависит сугубо от желания и от целей нового резидента Кипра. Надо отметить, власти Кипра не обязывают своих граждан проживать в стране, поэтому многие жители СНГ используют кипрское гражданство в качестве «запасного аэродрома», держат «про запас» в то время как живут и работают в своем государстве.

После получения россиянином статуса налогового резидента Кипра льготное налогообложение его доходов может осуществляться в зависимости от определенных ситуаций, обосновывающих пребывание иностранного гражданина на территории Кипра.

 

Постоянное проживание на Кипре

Чтобы воспользоваться возможностью льготного налогообложения Кипра, «новому» гражданину Кипра необходимо подтвердить свое налоговое резидентство на острове. Один из вариантов – это предоставление Сертификата о налоговой резиденции. Данный документ выдается лишь при условии постоянного проживания на территории Республики Кипр, по меньшей мере, 60 дней в одном финансовом году.

Зарегистрировать постоянное место жительства на Кипре можно и в случае покупки кипрской недвижимости. Если житель другого государства подпадает под программу оформления гражданства Кипра через инвестиции, то сделать это вообще проще простого!

 

Работа

Еще один способ получить статус налогового резидента – это трудоустройство в одну из компаний Кипра или же осуществление предпринимательской деятельности на острове. Как вариант, для подтверждения налоговой резиденции вполне подойдет должность управляющего  в кипрской компании.

В целом, законодательство республики Кипр запрещает иностранцам занимать рабочие места, которые в равной степени могут получить местные жители. Однако на территории страны функционирует просто огромное количество международных фирм, единоправными владельцами или совладельцами которых являются граждане России, и этот факт дает им возможность приглашать на работу сотрудников из-за рубежа, чем и пользуются заинтересованные в двойном гражданстве или получении второго паспорта россияне.

 

Чтобы получить разнообразные преференции, иностранный житель Кипра должен являться налоговым резидентом только одной страны (Кипра), иначе льготное налогообложение на него не распространяется.

В случае если гражданин Кипра на постоянной основе проживает в другой стране, но при этом исправно платит налоги в бюджет Республики Кипр, то на него распространяется такое понятие как «непостоянный домицилий». На Кипре домицилием называют постоянное место проживания человека. В свою очередь, если резиденту Кипрской Республики будет присвоен статус непостоянного домицилия Кипра, то иностранец получает сразу две крупные выгоды:

  • имеет возможность для проживания в стране основного гражданства;
  • получает значительные преференции при уплате налогов.

В подобном случае налоговой базой для расчета налогов будут приниматься доходы от источников в пределах и за пределами Кипра:

  • от трудовой деятельности;
  • от коммерческой деятельности;
  • пенсии;
  • от использования имущества (аренды недвижимости);
  • в виде материальной выгоды в размере 9% от ежемесячного баланса займов и иных финансовых инструментов, предоставленных директорам/акционерам, являющихся физическими лицами (включая их супругов и членов семей до второй степени родства).

 

<span class="cbold"> Ставка подоходного налога</span>

 

Доход, евро

Налоговая ставка, % Величина налога Совокупный налог
          0-19 500                   0                    0                   0
         19 501-28 000                  20                1 700                 1 700
        28 001-36 300                  25                2 075                3 775
         36 301-60 000                 30                7 100              10 885
От 60 000 35 -

-

 

И заключительный вариант пребывания иностранного гражданина на территории Кипра – миграция на Кипр и получение статуса налогового резидента Кипра.

В случае постоянного проживания на Кипре также будут действовать все приведенные выше налоговые ставки и вычеты, плюс жителю страны придется ежегодно производить отчисления на государственную оборону.

<span class="cbold">Ставка налога в случае постоянного проживания зависит от вида дохода:</span>

  • 17% – от полученных дивидендов;
  • 3-75% – от аренды недвижимости (зависит от суммы дохода);
  • 3% – от процентов по сберегательным сертификатам и гособлигациям;
  • 30% – от дивидендов, кроме обычных видов деятельности.

Полноправный житель Кипра имеет возможность снизить на 20% налог на доход от сдачи недвижимости в аренду. Для каждого источника доходов (роялти, премия, выигрыш в лотерею, пенсионные выплаты за пределами Кипра) предопределены специальные налоговые ставки. Так, не будут облагаться 20%-ными налогами доходы физических лиц, трудоустроенных на Кипре, если до начала работы в кипрской компании они не являлись налоговыми резидентами Кипра.

У работающих на Кипре есть еще один способ уменьшить свою налоговую базу! Для этого им нужно всего ничего – располагать годовым доходом более 100 тысяч евро и при этом до миграции на Кипр не иметь статус налогового резидента Кипра в течение любых трех лет из пяти до переезда на остров, а также за год до трудоустройства на солнечном острове Средиземноморья. Все! Соблюдение описанных условий гарантирует 50% налоговую скидку.


English Russia